Задача: определить сумму налога на имущество

Question

Доброе время суток. Будде добры, помогите решить задачу.

Наименование счета -------------------------------------На 01.01.11г.------------------На 01.04.11г. -------------------------------На 01.07.11г.
Основные средства, всего---------------------------------18 900---------------------------19 300------------------------------------------ 20 550
в том числе:
здания административного корпуса--------------------9 000-----------------------------9 200----------------------------------------------9 400
транспортные средства---------------------------------------3 500-----------------------------3 700---------------------------------------------3 600
пожарные машины----------------------------------------------4 000----------------------------4 200----------------------------------------------4 250
жилой дом----------------------------------------------------------2 400----------------------------2 200----------------------------------------------3 300
Износ зданий административного корпуса-----------5 600----------------------------5 700----------------------------------------------5 800
Износ транспортных средств-------------------------------2 200----------------------------2 250----------------------------------------------2 300
Износ пожарных машин--------------------------------------3 300----------------------------3 360----------------------------------------------3 375
Износ клуба--------------------------------------------------------1 722----------------------------1 788----------------------------------------------1 819
Нематериальные активы-------------------------------------14 235---------------------------14 235---------------------------------------------14 235
Износ нематериальных активов -----------------------------98--------------------------------211------------------------------------------------324
Материалы----------------------------------------------------------15 172---------------------------16 999--------------------------------------------16 340
Расчетный счет---------------------------------------------------34 800---------------------------28 954--------------------------------------------23 287
Расходы будущих периодов--------------------------------6 330-----------------------------6 760---------------------------------------------8 300
Дебиторская задолженность---------------------------------8 900-----------------------------8 950---------------------------------------------8 960
Доходы будущих периодов----------------------------------7 000-----------------------------5 000---------------------------------------------4 800
Задолженность перед бюджетом--------------------------5 467-----------------------------6 789---------------------------------------------9 804
Товары-----------------------------------------------------------------5 400-----------------------------5 690---------------------------------------------6 150
Прибыль---------------------------------------------------------------8 350-----------------------------8 790---------------------------------------------7 600
Уставный фонд-----------------------------------------------------52 000---------------------------52 000--------------------------------------------52 000
Краткосрочные кредиты----------------------------------------18 000---------------------------15 000--------------------------------------------10 000

ООО «Крис» осуществляет деятельность в г.Сочи.
Рассчитать сумму налога на имущество за 1-е полугодие 2011г.
Решение:
Налоговая база за 1-е полугодие: 18 900+19 300+20 550/(6+1)=8392,86
Сумма налога за 1-е полугодие: 8392,86*2,2%= 184,64

Буду очень благодарен.

User 1 · Answer

Здравствуйте.

НК РФ Налог на имущество
Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций

Вы берёте всю стоимость основных средств, а надо остаточную (за минусом амортизации (износа))

Вычтите всю амортизацию и рассчитывайте по формуле, указанной в НК или в справочной литературе

User 2 · Answer

Здравствуйте.НК РФ Налог на имуществоГлава 30 НК РФ. Налог на имущество организацийВы берёте всю стоимость основных средств, а надо остаточную (за минусом амортизации (износа))Вычтите всю амортизацию и рассчитывайте по формуле, указанной в НК или в справочной литературеЭто я понял. Основной вопрос: учитываются ли при расчете налоговой базы Нематериальные активы, Материалы, Расчетный счет, Расходы будущих периодов и прочее (по условию задачи) или нет?

User 3 · Answer

Здравствуйте.НК РФ Налог на имуществоГлава 30 НК РФ. Налог на имущество организацийВы берёте всю стоимость основных средств, а надо остаточную (за минусом амортизации (износа))Вычтите всю амортизацию и рассчитывайте по формуле, указанной в НК или в справочной литературеОстаточная стоимость имущества на 01.01.11:     (18 900-5 600-2 200-3 300-1 722+14 235-98+15 172+34 800-6 330+8 900+7 000-5 467+5 400)Правильно мыслю или, что-то упустил? Не знаю, что делать с уставным фондом, прибылью, и краткосрочным кредитом?

User 4 · Answer

Здравствуйте.НК РФ Налог на имуществоГлава 30 НК РФ. Налог на имущество организацийВы берёте всю стоимость основных средств, а надо остаточную (за минусом амортизации (износа))Вычтите всю амортизацию и рассчитывайте по формуле, указанной в НК или в справочной литературеОстаточная стоимость имущества на 01.01.11:  6078  (18 900-5 600-2 200-3 300-1 722)Остаточная стоимость имущества на 01.04.11:  6202 (19 300-5 700-2 250-3 360-1 788)Остаточная стоимость имущества на 01.07.11:  7256 (20 550-5 800-2 300-3 375-1 819)Налоговая база за 1-е полугодие: 2790,86 (6078+6202+7256)/(6+1)Сумма налога за 1-е полугодие:  (2790,86*2,2%/2)Правильно?

User 5 · Answer

Добрый вечер.

Артём, если бы вы прошли по указанной мною ссылки, то не стали бы задавать вопрос что делать с уставным капиталом и прибылью.

На что начисляется налог на имущество организаций

Российские компании начисляют налог на движимое и недвижимое имущество, отраженное на балансе в качестве основных средств.

Только остаточная стоимость основных средств учитывается, там и пример приведен и в поисковике на сайте или в интернете можно найти много примеров.

User 6 · Answer

Добрый вечер.Артём, если бы вы прошли по указанной мною ссылки, то не стали бы задавать вопрос что делать с уставным капиталом и прибылью.На что начисляется налог на имущество организацийРоссийские компании начисляют налог на движимое и недвижимое имущество, отраженное на балансе в качестве основных средств.Только остаточная стоимость основных средств учитывается, там и пример приведен и в поисковике на сайте или в интернете можно найти много примеров.Я так и сделал: перешел по Вашей ссылке, прочитал и представил свое решение выше. Единственное исправление это: Сумма налога за 1-е полугодие:  (2790,86*2,2%/4). Оно не верно?

User 7 · Answer

Добрый день. 1/4 - это за квартал, у Вас полугодие, поэтому делим на 2, а не на 4.

User 8 · Answer

Цитата (Наталья Гончарова):Добрый день. 1/4 - это за квартал, у Вас полугодие, поэтому делим на 2, а не на 4.Т.е. остаточную стоимость и налоговую базу я посчитал правильно?Остаточная стоимость имущества на 01.01.11: 6078 (18 900-5 600-2 200-3 300-1 722)Остаточная стоимость имущества на 01.04.11: 6202 (19 300-5 700-2 250-3 360-1 788)Остаточная стоимость имущества на 01.07.11: 7256 (20 550-5 800-2 300-3 375-1 819)Налоговая база за 1-е полугодие: 2790,86 (6078+6202+7256)/(6+1)

Задача: определить сумму налога на имущество

Comments